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《內(nèi)刊》第14期：淺談企業(yè)內(nèi)控 | 得控則強(qiáng)，失控則弱，無(wú)控則亂
信息來(lái)源： 內(nèi)控與MIS部
企業(yè)內(nèi)控并不與整章建制畫等號(hào)，也不等同于各規(guī)章制度的集合，而是業(yè)務(wù)運(yùn)行時(shí)緊密相連、相互影響的動(dòng)態(tài)機(jī)制;企業(yè)內(nèi)控也不是相互制約，而是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要影響因素，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基本保障。有“中國(guó)版薩班斯法案“之稱的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在企業(yè)治理、職權(quán)控制和信息發(fā)布方面提出了極為嚴(yán)格的監(jiān)管要求。
完善企業(yè)內(nèi)控，需要做三件事
第一：認(rèn)同內(nèi)控理念
現(xiàn)在很多企業(yè)普遍存在不相容職務(wù)未分離的現(xiàn)象(如會(huì)計(jì)兼任出納，審核審批兼任執(zhí)行，內(nèi)審兼任內(nèi)控等)。這種基于“信任”進(jìn)行管理的管理理念需要及時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)變，需要通過(guò)規(guī)范組織架構(gòu)、職責(zé)體系、流程設(shè)置等手段以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。因?yàn)閮?nèi)控是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，若管理層對(duì)內(nèi)控理念短期接受，往往也只帶來(lái)形式化效果。
第二：結(jié)合所處行業(yè)背景
確認(rèn)內(nèi)控體系所需戰(zhàn)略輸出針對(duì)汽車金融行業(yè)，針對(duì)日益激進(jìn)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境以及進(jìn)入壁壘低引發(fā)的各種私人企業(yè)，小貸公司的產(chǎn)生，汽車金融機(jī)構(gòu)也正在努力提升自身風(fēng)險(xiǎn)防范及控制能力。汽車金融高度依賴IT系統(tǒng)作為業(yè)務(wù)的支撐，IT內(nèi)控已成為企業(yè)信息化管理中規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。使用技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)IT內(nèi)部控制與IT風(fēng)險(xiǎn)管理，方能幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平。
第三：了解企業(yè)內(nèi)控存在局限性
對(duì)于一個(gè)成熟的已建立完整的內(nèi)控體系且有效實(shí)施的汽車金融企業(yè)，即使有效的內(nèi)部控制減少了人為干預(yù)會(huì)造成的企業(yè)內(nèi)控失效，內(nèi)部控制也無(wú)法防范監(jiān)管機(jī)構(gòu)下發(fā)的政策變化、經(jīng)濟(jì)環(huán)境金融市場(chǎng)變化的外部風(fēng)險(xiǎn)。
你讀懂內(nèi)控的重要性了嗎?內(nèi)部控制制定、執(zhí)行的科學(xué)與否，直接關(guān)系到企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，內(nèi)部控制要求單位將近期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益結(jié)合起來(lái)，在單位經(jīng)營(yíng)管理中努力做出符合戰(zhàn)略要求、有利于提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長(zhǎng)久價(jià)值的策略選擇。它要求結(jié)合自身所處的特定經(jīng)營(yíng)、行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境通過(guò)健全有效的內(nèi)部控制，不斷提高營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的盈利能力和管理效率。單位通過(guò)內(nèi)部控制保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠，這有利于單位管理層做出科學(xué)的決策和對(duì)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)及業(yè)績(jī)的監(jiān)控并且有利于提升單位的誠(chéng)信度和公信力維護(hù)良好的單位形象;良好的內(nèi)部控制，為企業(yè)保駕護(hù)航。
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